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                對十三屆全國人大二次會議第7131號建議的答復

                關於精準稅收政策培育新動能的建議收悉,現答復如下:

                戰略性新興產業代表新一輪科技革命和產業變革的方向,是培育發展新動能、獲取未來競爭新優勢的關鍵領域。黨中央、國務院高度重視戰略性新興產業發展,在稅收等領域部署推出了一系列支持政策措施,有力推動了戰略性新興產業持續健康發展。近年來,我局認真落實黨中央、國務院決策部署,聚焦支持戰略性新興產業更好發展,聯合財政部等部門在增值稅、企業所得稅、個人所得稅等主要稅種方面認真落實並積極完善相關稅收優惠政策。

                增值稅方面,2018年、2019年連續降低戰略性新興產業相關行業適用的增值稅稅率,今年又允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。戰略性新興產業不僅可以直接享受增值稅降率優惠,而且新一代信息技術、節能環保、數字創意等現代服務業納稅人還可以按照規定條件享受加計抵減政策。此外,我局聯合財政部印發了《關於2018年退還部分行業增值稅留抵稅額有關稅收政策的通知》(財稅〔2018〕70號),將政策著力點向戰略性新興產業傾斜,試點實施留抵退稅的行業大部分屬於戰略性新興產業範疇或與其密切相關。在此基礎上,自2019年4月1日起,符合規定條件的納稅人可以向主管彩神网機關申請退還增量留抵稅額。從執行效果看,增值稅降率、加計抵減、留抵退稅等政策較好地減輕了戰略性新興產業的增值稅稅負。

                企業所得稅方面,近年來國家出臺了一系列與戰略性新興產業發展契合度高的企業所得稅優惠政策,大大降低了相關企業的實際所得稅負擔。一方面,加大對戰略性新興產業相關行業、企業的定向支持。比如,對高新技術企業和技術先進型服務企業減按15%稅率征收企業所得稅,修訂《高新技術企業認定管理辦法》和《高新技術企業認定管理工作指引》,將戰略性新興產業更好地納入政策支持範圍;將高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限由5年延長至10年;助力處於成長初期的科技型企業快速發展,擴大創業投資企業和天使投資個人投資種子期、初創期科技型企業相關稅收優惠的適用範圍,等等。另一方面,推動企業加大設備改造和研發投入力度。允許新購入的單位價值500萬元以下的器具、設備在稅前一次性扣除,將固定資產加速折舊政策擴大至全部制造業企業,提高企業設備更新改造的積極性;將企業研發費用加計扣除比例由50%提高到75%,取消企業委托境外研發費用不得加計扣除的限制,鼓勵企業進一步加大研發投入。

                個人所得稅方面,去年我國啟動了新一輪個人所得稅改革,自2018年10月1日起將基本減除費用標準提高至5000元/月並適用新稅率表,自2019年1月1日起全面實施綜合與分類相結合的個人所得稅制,增加住房、教育、醫療、贍養老人等六項專項附加扣除。此外,國家還實施了一系列以企業高管和有關人才為主要受益群體的個人所得稅優惠政策,具體包括:科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予個人獎勵,獲獎人員在取得股份時,暫不繳納個人所得稅;依法批準設立的非營利性研究開發機構和高等學校,從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現金獎勵,可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”繳納個人所得稅;高新技術企業轉化科技成果並給予本企業相關技術人員的股權獎勵,以及中小高新技術企業向個人股東轉增股本,相關技術人員或個人股東一次繳納稅款有困難的,均可根據實際情況自行制定分期繳稅計劃,在不超過5個公歷年度內(含)分期繳納;獲得非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵的員工,符合規定條件的,可遞延至轉讓該股權時納稅;獲得上市公司授予股票期權、限制性股票和股權獎勵的個人,個人可自股票期權行權、限制性股票解禁或取得股權獎勵之日起,在不超過12個月的期限內繳納個人所得稅,等等。各位代表所在地還實施了粵港澳大灣區個人所得稅優惠政策,即廣東省、深圳市按內地與香港個人所得稅稅負差額,對在大灣區工作的境外(含港澳臺)高端人才和緊缺人才給予的補貼免征個人所得稅。

                此外,國家針對戰略性新興產業領域還出臺了一系列具體政策,如新能源汽車免征車輛購置稅和車船稅,風力發電、光伏發電等新能源產業實行增值稅即征即退50%政策,對從事汙染防治的第三方企業減按15%稅率征收企業所得稅,等等。

                總的來看,各位代表提出的“針對對於國計民生有重大影響的戰略性新興產業及所屬企業和企業員工,拿出針對性強、效果明顯的精準稅收扶持政策”的政策建議,在現行稅收政策中已經得到一定程度體現。下一步,按照黨中央、國務院工作部署,我局將繼續不折不扣落實好各項稅收優惠政策,持續改進稅收管理服務,為戰略性新興產業發展營造良好的稅收環境。

                感謝對稅收工作的支持!

                國家彩神网總局

                2019年7月10日

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